如何使用COSO框架来减轻风险
控制、管理、衡量和治理业务流程对于促进持续改进和避免财务风险至关重要。
组织使用内部控制来确保安全防范欺诈活动，同时确保流程顺利进行。然而，当这些内部控制执行失败时，它们可能会对企业造成威胁。
根据一份报告，43%的小型组织由于缺乏内部控制而发生欺诈，20%的大型组织由于覆盖现有内部控制而发生欺诈。
这就是trendway组织的赞助组织委员会（coso）开发了一个框架，以帮助公司控制和管理其业务流程。该框架使组织能够确保其业务流程保持一致，并引导它们进行风险识别和缓解。
尽管实施coso框架并非强制性，但它有助于组织遵守监管标准并防止欺诈活动，否则很难避免，而失败可能会让组织经历噩梦。
因此，如果您想避免这样的噩梦，请继续阅读。本博客将讨论coso框架及其好处，以及组织如何使用它来缓解风险。
coso框架是什么？
coso框架是一套指导原则，帮助组织控制和管理其业务流程。
1992年，coso委员会由总法律顾问兼执行副总裁詹姆斯·特雷德韦（james treadway, jr.）领导，并与其他私营部门组织合作创建了这个框架，包括：
- 金融高级管理人员协会（fei）
- 美国会计协会（aaa）
- 美国注册会计师协会（aicpa）
- 内部审计师协会（iia）
- 管理会计师协会（ima），前身是全国成本会计师协会
该委员会于2013年更新并制定了一个更现代化的框架，如下图所示。
这个三维图表展示了不同的内部控制系统元素如何共同协作以对齐业务流程。
2017年，coso委员会发布了coso框架的一个伴随框架，以帮助组织更轻松地评估和优先处理风险，同时将业务绩效和风险策略结合在一起。
因此，了解coso框架对组织有重要的好处，指导它们在整个业务环境中管理和有效建立内部控制。可靠的内部控制流程确保符合行业标准的道德、透明和协调的业务运营。
coso框架的好处
制定适应不断变化的网络安全环境和新挑战的风险缓解策略对于每个企业都至关重要。
下面是实施coso框架如何帮助企业领先于恶意欺诈并保护其业务流程和声誉的方式。
#1. 改进的风险评估
低效的管理控制是大多数工作场所事故的主要原因之一。而这些事故和风险在一个区域出现时，可能会对其他业务领域产生重大影响，进而影响整个业务绩效。
主动实施coso框架和有效的风险评估可以帮助识别、管理和预防风险，防止其对业务造成影响。
#2. 改进的内部控制
coso框架为公司提供更有效的内部控制以进行风险缓解，使业务流程按照设定的内部控制更加统一运行，并利用必要的数据进行明智的决策。
#3. 改进的欺诈检测
coso框架提高了欺诈检测和风险管理的效果，无论是黑客、网络犯罪分子、受信任的员工还是客户渗透进入欺诈活动。
该框架使组织更容易通过设定内部控制来检测欺诈并在其发生之际立即对这些事件做出反应，以在它们造成任何损害之前予以缓解。
#4. 更好的治理
对业务绩效的监督和糟糕的治理会导致许多业务失败和收入损失。因此，coso框架的根本目标是加强公司的企业治理功能，不断监控风险以确保遵守政策、法律和目标。
#5. 增强的应用安全性
除了欺诈和网络安全风险外，组织还面临着对业务应用的持续安全攻击威胁。coso框架为公司和组织提供了评估和增强其应用控制环境的指导，以实现更好的网络安全检测和预防。
#6. 改进的灵活性
无论所属行业或规模如何，您都可以轻松将coso框架适应到您的组织需求和要求中。这使其成为广泛业务流程的理想和高效工具。
#7. 稳定的绩效
coso框架使得更容易预见风险并提前制定计划，限制绩效的变动。因此，它帮助组织最大限度地提高盈利能力，减少业务中断，从而提高业务的弹性。
#8. 成本高效
正确实施coso框架可以帮助组织优化业务流程，建立和实施高效的内部控制，更好地减轻风险并管理合规成本。
使用coso框架
组织主要使用coso框架来设计、开发和实施有效的内部控制，并增强其整体效力。
coso框架为组织提供指导，以检测和减轻风险，设定明确的控制和目标，并做出有效决策，使组织能够遵守以风险管理和评估为重点的道德和法律要求。
这个框架在会计和金融公司以及上市公司中被广泛应用。
coso框架具有实际应用和商业应用，包括：
#1. 扩大业务
假设您的组织计划将业务扩展到新的城市或国家，并且需要确保您已考虑并减轻了可能威胁到业务流程的所有可能风险，那么coso框架可以帮助您实现这一目标。
coso框架提供了一种系统的方法来识别、管理和评估风险，并为其制定减轻策略。
#2.战略转变
假设您的组织计划对业务流程和运营进行重大变更，如新产品或服务的推出或业务策略的转变，那么使用coso框架可以帮助您的业务。
它可以帮助您规划和有效管理重大业务变化，提供一种找到与变化相关的潜在风险并设计应对计划的方式。
#3. 领先于竞争对手
如果您面临来自竞争对手的挑战或注意到业务损失，寻找保持竞争优势的方法对于提升竞争力至关重要。了解客户的偏好和需求是实现这一目标的一种方式。
coso框架帮助组织实现并应对这一挑战，提供了一种结构化的市场研究和客户分析方法。
coso框架的五个关键组成部分
coso框架的五个组成部分也被称为内部控制组成部分，通常被简称为“crime”，即：
- control environment
- risk assessment
- information and communication
- monitoring activities
- existing control activities
让我们更详细地看看这些组成部分。
控制环境
控制环境是所有内部控制系统的基础，它是一组过程、标准和结构，确保整个组织内部控制系统的有效性。
它包括组织结构、管理伦理价值观和授权等参数。
健全的控制环境有助于组织内部保持纪律，确保组织遵守监管合规政策和要求，并降低员工参与欺诈活动的机会。
因此，随着欺诈在当今时代和企业界变得更加普遍，控制环境是coso框架最重要和关键的组成部分之一。
风险评估与管理
风险评估与管理，有时也称为企业风险管理，包括帮助识别和评估可能损害企业福祉并影响其核心目标的风险的过程。
风险既可以是内部的，也可以是外部的。内部风险包括挪用和欺诈，而外部风险可能是由市场条件变化或自然灾害引起的。
信息与沟通
信息和沟通系统对于组织的高效运行至关重要，确保外部和内部沟通符合伦理价值观、法律要求和行业标准实践。
这些系统确保相关信息始终可供需要的人使用，并确保它们的沟通遵循最佳实践以实现业务目标。
沟通是一个不断迭代的过程，从组织内部和外部来源及时获取、分享和提供信息，使高级管理层能够有效地传达内部控制的重要性。
监控活动
定期监控所有内部控制、进行持续和分离的评估，以确保并验证它们的正常运行是至关重要的。此外，监控活动有助于评估内部控制系统是否按设计方式运作，使组织能够在必要时采取纠正措施。
监控内部控制使组织能够持续不断地识别系统中的风险、问题和弱点，以便能够及时进行纠正。
现有的控制活动
控制活动是一种探测性和预防性的过程、政策和程序，有助于在组织内减轻风险并确保其得到适当控制。
它们存在于组织的各个层级，主要目的是确保业务流程以使组织能够在不引入不必要风险的情况下实现其目标。
控制活动的示例包括物理控制，如安全摄像头，职责分离和授权要求。
如何实施coso框架？
以下是实施coso框架以开发有效的内部控制系统并改进其管理和维护的步骤。
#1. 理解coso框架
愿意应用coso框架的组织必须指定一个专门的团队来理解其设计，并让他们对其实施负责。
该团队必须理解该框架的好处、用途、应用和原则，以建立一个有效的内部控制系统。
#2. 制定计划
在正确理解框架后，团队必须制定一个项目计划或路线图，以解决框架实施范围、利益相关者、资源、组织结构和时间表的问题。
#3. 评估框架实施
coso框架的实施因公司而异，评估内部控制系统将帮助组织识别必须解决和减轻的风险。
实施团队必须明确业务目标，调查和分析当前的内部控制系统，并通过涉及初级员工和高级管理人员来收集多个角度以建立健全的内部控制系统。
#4. 解决方案的修复
您在评估过程中发现的任何弱点和漏洞都必须在此步骤中加以解决。
此外，开发内部控制和修复方案以解决这些弱点是至关重要的。
您可以从使用最佳的漏洞管理软件来修复最可能发生并具有最大影响的风险开始，然后逐步进行。
#5. 测试、报告和优化解决方案
组织必须详细设计解决方案，并进行验证以测试和报告其效率和效果。
负责的利益相关者必须及时了解测试结果，对具有缺陷和被认为无效的控制措施提供反馈和替换建议。
这是一个持续反复的过程，持续评估可以提前发现控制环境中的变化并立即采取行动。
coso框架的局限性
虽然coso框架为组织提供了多种好处，但它也存在自己的挑战和局限性，例如：
- 实施难度： coso框架的最大挑战之一是难以实施，尤其是对于之前没有使用过的组织。coso框架需要员工和高级管理层的全力支持才能成功。
- 使用困难： coso框架不易使用和理解，因为它包含许多技术术语，对于不熟悉最新业务技术和术语的人来说，解释起来可能会困难。
- 耗时： coso框架在理解和实施上可能会耗时，特别是对于大型组织和企业来说，因为它需要在多个团队和部门之间进行大量的规划和协调。
最后的话
coso框架是一个全面的风险管理和减轻框架，为组织和企业提供增强其内部控制系统的指导。
它基于五个相关且关键的组成部分，这些部分共同努力实现组织目标，帮助检测和避免欺诈，保护资产，并确保符合法律和监管要求。
因此，如果您计划创建内部控制系统或寻求改进现有系统，选择和实施有效的coso框架是正确的选择。
接下来，查看一个关于数据质量的全面指南。
